- 26 de junho de 2023
- Postado por: admin
- Categoria: Contabilidade
Tentando gerir suas finanças por conta própria, você pode achar que as coisas são fáceis. No entanto, é comum que isso abarque algumas contas um tanto complexas e fórmulas variadas, as quais você não conhece e não domina, compreendidas como os “Pontos de Equilíbrio” pelos contadores.
Por isso, nós trazemos a você algumas considerações que vão te ajudar a compreender como calcular, orientado pelos cálculos contábeis, os três pontos de equilíbrio indispensáveis à gestão dos fundos e muito mais!
Os três pontos de equilíbrio
Os pontos de equilíbrio financeiro na contabilidade referem-se a situações em que as receitas de uma empresa igualam seus custos e despesas, resultando em lucro zero.
Existem três principais pontos de equilíbrio financeiro: ponto de equilíbrio contábil, ponto de equilíbrio financeiro e ponto de equilíbrio econômico.
O ponto de equilíbrio contábil é quando as receitas totais são iguais aos custos e despesas totais, incluindo custos fixos e variáveis.
Nesse ponto, a empresa não gera lucro nem prejuízo. Já o ponto de equilíbrio econômico leva em consideração também o custo de oportunidade do capital investido, ou seja, o retorno mínimo necessário para justificar o investimento.
No ponto de equilíbrio econômico, a empresa não apenas cobre seus custos, mas também obtém um retorno adequado sobre o capital investido (ROI).
O ponto de equilíbrio financeiro é o ponto em que as receitas de uma empresa são iguais aos custos e despesas, levando em consideração não apenas os custos contábeis, mas também o custo de oportunidade do capital investido.
Portanto, é o ponto em que a empresa não apenas cobre seus custos, como também obtém um retorno adequado sobre o capital investido. Esse ponto é calculado levando em conta os custos fixos e variáveis, bem como o custo de capital ou taxa de retorno esperada pelos investidores.
Ao identificar o ponto de equilíbrio financeiro, a empresa pode avaliar a rentabilidade do seu negócio, determinar se o retorno sobre o investimento é satisfatório e tomar decisões estratégicas relacionadas a financiamento, expansão ou redução de operações.
Como calcular os Três Pontos de Equilíbrio
Para um cálculo exato e sem erros, você pode aderir ao uso das seguintes fórmulas, que simplificam a compreensão do que é necessário para tal!
Note que, apesar de serem fórmulas extremamente úteis aos leigos e iniciantes, os negócios com maiores escopos e nuances devem utilizar um pouco de interpretação e adaptação destas para maior proveito.
- Ponto de Equilíbrio Contábil
O PEC pode ser calculado pela seguinte fórmula:
PEC = Custos e Despesas Fixas / (Receita Unitária – Custos e Despesas Variáveis por Unidade)
Note que:
Custos e Despesas Fixas são os custos e despesas que não variam de acordo com o volume de produção ou vendas.
Receita Unitária é o valor obtido com a venda de um único produto ou serviço.
Custos e Despesas Variáveis por Unidade são os custos e despesas que variam proporcionalmente ao volume de produção ou vendas.
- Ponto de Equilíbrio Econômico
O PEE pode ser calculado pela seguinte fórmula:
PEE = (Custos e Despesas Fixas + Retorno Mínimo Desejado) / (Margem de Contribuição por Unidade)
Note que:
Retorno Mínimo Desejado é o retorno mínimo esperado sobre o capital investido.
Margem de Contribuição por Unidade é a diferença entre a Receita Unitária e os Custos e Despesas Variáveis por Unidade.
- Ponto de Equilíbrio Financeiro
O PEF combina os elementos do PEC e do PEE, levando em consideração o custo de oportunidade do capital.
A fórmula para calcular o PEF é a seguinte:
PEF = (Custos e Despesas Fixas + Retorno Mínimo Desejado) / (Receita Unitária – Custos e Despesas Variáveis por Unidade)
Equilíbrio Contábil x Financeiro: qual a diferença?
Eles se resumem ao contexto de utilização, ou seja, cada um possui um nicho de uso específico ao ponto em questão! Confira:
- PEC
Considera apenas os custos e despesas contábeis, ou seja, aqueles que são diretamente relacionados à produção e venda dos produtos ou serviços.
O equilíbrio contábil ajuda a identificar a quantidade mínima de vendas necessárias para cobrir todos os custos e despesas, sem gerar lucro ou prejuízo.
- PEF
O PEF incorpora o retorno mínimo desejado sobre o capital investido: isso significa que, para atingir o equilíbrio financeiro, a empresa precisa não apenas cobrir os custos, mas também gerar um retorno adequado sobre o capital investido.
Ele é relevante para avaliar a rentabilidade do negócio e tomar decisões estratégicas relacionadas ao financiamento e à maximização do retorno para os investidores.
Ou seja, percebe-se que apenas o PEF é o cálculo que leva em consideração o ROI, enquanto o PEC delimita-se ao mais central, básico, dos serviços.
Calcular toda essa quantidade de dados e interpretá-los, sobretudo, pode ser uma tarefa difícil e complexa. Portanto, procure a ajuda de especialistas do ramo para auxiliar sua empresa a atingir o equilíbrio: entre em contato com a CMP Assessoria Contábil!